Долги перед налоговой у физлица: как узнать, что будет и можно ли списать

Налоговые долги физлица без статуса ИП это неуплаченные налоги на имущество, землю, транспорт, НДФЛ по декларации, а также пени и штрафы. С 2023 года все они учитываются на едином налоговом счёте, и долг равен отрицательному сальдо этого счёта. Налоговая направляет требование об уплате, а если долг не погашен, взыскивает его только через суд: судебным приказом или иском, по общему правилу когда сумма превысила 10 000 рублей (статья 48 НК РФ). Пени начисляются каждый день в размере 1/300 ключевой ставки. Списать налоговый долг можно, если его признают безнадёжным, в том числе по итогам банкротства.

Как узнать налоговый долг

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: сальдо единого налогового счёта, начисления и пени.
• Госуслуги: раздел о налоговой задолженности.
• Банк данных исполнительных производств на сайте ФССП, если долг уже передан приставам.

Сроки уплаты имущественных налогов для физлиц: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Если уведомление не пришло, это не освобождает от налога: о наличии имущества, по которому уведомления не было, нужно сообщить в налоговую.

Что происходит, если не платить

1. Пени: для физлиц 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ).
2. Требование об уплате задолженности: приходит в личный кабинет или письмом. Одно требование охватывает весь долг на едином счёте.
3. Обращение в суд за приказом: когда общая сумма долга превысила 10 000 рублей, налоговая обращается в суд в течение шести месяцев со дня превышения. Если сумма меньше, она ждёт, пока долг вырастет, но не бесконечно: закон ограничивает и эти сроки (статья 48 НК РФ).
4. Приставы: после приказа или решения суда взыскание идёт в общем порядке, включая аресты счетов и запрет на выезд при долге от 30 000 рублей.

Если судебный приказ отменён, налоговая вправе подать иск не позднее шести месяцев со дня отмены. Пропущенный срок суд восстанавливает только по уважительной причине, и для налоговой это бывает редко.

Как отменить приказ, в статье как отменить судебный приказ.

У ИП иначе

У индивидуального предпринимателя налоговая взыскивает долг без суда: решением о взыскании за счёт денег на счетах, а затем за счёт имущества (статьи 46 и 47 НК РФ). Поэтому счета ИП блокируют быстро, и заявление в суд здесь не требуется.

Когда налоговый долг списывают

Налоговая списывает задолженность, признанную безнадёжной (статья 59 НК РФ). Для физлиц основные случаи:

• гражданина признали банкротом и суд освободил его от обязательств, в том числе по налогам, включённым в реестр;
• завершено внесудебное банкротство, и налоговый долг был указан в списке кредиторов;
• смерть гражданина, в части долга, который превышает стоимость наследственного имущества;
• суд отказал налоговой во взыскании из-за пропуска сроков;
• пристав окончил производство из-за отсутствия имущества, если с момента образования недоимки прошло больше пяти лет, а сумма не больше порога для возбуждения дела о банкротстве.

Общей «налоговой амнистии» для граждан сейчас нет. Предложения «списать налоговые долги через знакомых в инспекции» это мошенничество.

Налоги в банкротстве

Налоги, пени и штрафы, начисленные до принятия заявления о банкротстве, включаются в реестр требований кредиторов наравне с кредитами и займами и прекращаются вместе с ними при освобождении от обязательств. Налоги за период после принятия заявления относятся к текущим платежам: их нужно платить в ходе процедуры, и по итогам они не списываются.

Какие ещё обязательства не прекращаются, в статье какие долги не списываются при банкротстве.

Коротко

• Долг виден в личном кабинете ФНС и на Госуслугах как отрицательное сальдо ЕНС.
• Пени 1/300 ключевой ставки в день.
• Физлицо взыскивают через суд, обычно при долге больше 10 000 рублей; ИП без суда.
• После отмены приказа у налоговой шесть месяцев на иск.
• Безнадёжный долг списывают, в том числе после банкротства.